行政单位年底结余会计分录: 结余(总帐)帐户，核算行政单位各项收支相抵后的累计余额，余额一般在贷方，反映单位滚存结余。。 (1)年终将“拨入经费”(不含预拨下年经费)、“预算外资金收入”和“其他收入”科目的余额转入结余的贷方， 借：拨入经费(不含专款) 贷：结余预算外资金收入 其他收入 (2)将“经费支出”(不含预拨下年经费)、“拨出经费”和“结转自筹基建”科目的余额转入结余的借方， 借：结余 贷：经费支出(不含专款) 借:事业结余 经营结余 贷:结余分配 借:结余分配－应该所得税 贷:应交税金－应交所得税 借:结余分配 贷:专用基金 借:结余分配 贷:事业基金－一般基金 (3)年终结帐时，将“财政补助收入”贷方余额全部转入“事业结余”科目， 借:财政补助收入， 贷:事业结余 年终将经营支出借方余额全数转入“经营结余”科目，结帐后本科目无余额。 借:经营结余， 贷:经营支出 年终结帐后，本科目无余额，应按“国家预算收入科目”“款”级科目设置明细帐。 (4)年终结帐时，将“上级补助收入”贷方余额全部转入“事业结余”科目，年终结帐后，本科目无余额。 借:上级补助收入， 贷:事业结余 年终结帐时，对已完工项目，将“拨入专款”与“拨出专款”、“专款支出”科目对冲， 借:拨入专款， 贷:拨出专款（专款支出） (5)余额转入“事业结余”，借:拨出专款， 贷:事业结余 期末，应将“事业收入”贷方余额全部转入“事业结余”科目，结转后本科目应无余额。 借:事业收入 贷:事业结余 期末应将“经营收入”贷方余额全部转入“经营结余”科目，结转后本科目应无余额。 借:经营收入 贷:经营结余 年终，应将附属单位缴款贷方余额全部转入“事业结余”科目，结转后本科目应无余额。 借:附属单位缴款， 贷:事业结余 年终，应将其他收入贷方余额全部转入“事业结余”科目，结转后本科目应无余额。 借:其他收入， 贷:事业结余 年终将拨出经费借方余额全数转入“事业结余”科目，结转后本科目无余额。 借:事业结余， 贷:拨出经费 年终将本期的“经营收入”、“经营支出”、“销售税金”转入“经营结余”帐户， 借:经营收入， 贷:经营结余 借:经营结余， 贷:经营支出、销售税金 经营结余贷方余额为实现的经营盈利，借方余额为经营亏损； (6)将单位实现的经营结余全数转入“结余分配”帐户，如为亏损则不结转。 期末，应将销售税金