1“合同负债” 　　本科目核算企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。 　　企业在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或企业已经取得了无条件收取合同对价权利的，企业应当在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照该已收或应收的金额，借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”等科目，贷记本科目；企业向客户转让相关商品时，借记本科目，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。涉及增值税的，还应进行相应的处理。 2我国企业的资产负债表和利润表是以权责发生制为基础编制的，核心是根据权责关系的实际发生和影响期间来确认会计期间的收支和损益。现金流量表则是以收付实现制为基础编制的，是指完全以款项的实际收付日期为基础来确定收入和费用的归属期。