表示cd选项不明白？为何存货跌价转回还会产生可抵扣，你转回了那税法和账面是一样的，哪来差异？另外对于商誉的免税合并和非税务不明白区别，只知道商誉有暂时性差异但不确认？？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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表示cd选项不明白？为何存货跌价转回还会产生可抵扣，你转回了那税法和账面是一样的，哪来差异？另外对于商誉的免税合并和非税务不明白区别，只知道商誉有暂时性差异但不确认？？

84785028 | 提问时间：2021 03/18 16:46

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

商誉由于是长投，长投是股权投资，通常没有偿还期限，本质更倾向于永久差异，所以不确认转回减值，冲减递延所得税

2021 03/18 17:16

3条追问解答查看全部

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转回存货跌价准备为什么是可抵扣暂时性差异？

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这里面D选项转回存货跌价准备应该产生的是应纳税暂时性差异吧

434

免税合并下，商誉初始确认产生的应纳税暂时性差异怎么确认？

347

企业在非同一控制下的企业合并中产生的商誉，如果是免税合并，则税法上是不认可该商誉的，其账面价值大于计税基础不同，产生应纳税暂时性差异，只是不确认相关的递延所得税负债。

408

老师您好！对于免税合并中商誉本身产生的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债，以避免陷入无限循环。那对于上述情况下商誉本身产生的可抵扣暂时性差异是不是也不能确认递延所得税资产？谢谢！

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