老师您好，这道题的递延所得税资产余额为什么是6.25？答案是（5+20）*25%。这里的5从那里来的？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师您好，这道题的递延所得税资产余额为什么是6.25？答案是（5+20）*25%。这里的5从那里来的？

84785043 | 提问时间：2021 03/09 18:57

小林老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

您好，是超标业务宣传费5

2021 03/09 18:58

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老师这个题的答案为啥是25呀，最后一步的抵消分录额没写出来，不该是借：递延所得税资产5 （5*25%）贷：所得税费用 5 吗

25

[图片]老师，这题目选A、B，这两个选项我懂，我不知道C错哪了我的理解是20*25%=5（万元），但是答案解析是（5+20）*25%=6.25（万元），解析没看懂

450

这道题为什么确认递延所得税资产6.25

35

（210+30）*25%-（25-20）=55。这样做对吗？老师？答案是：本期因固定资产账面价值和计税基础不一致确认递延所得税负债5万元（25-20），即产生应纳税暂时性差异=5/25%=20（万元），所以本期计算应交所得税时纳税调减20万元，即甲公司2019年应交所得税=（210-10+20-20）×25%=50（万元），确认递延所得税费用=25-20=5（万元），甲公司2019年确认的所得税费用=应交所得税+递延所得税费用=50+5=55（万元）。借：所得税费用55贷：递延所得税负债5 应交税费——应交所得税50

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老师这题分录我看的不明白借：资产处罝收益30 贷：无形资产30 借：无形资产一累计摊销5 贷：管理费用5(30/5*10/12) 借：少数股东权益5 货：少激股益5[ (30-5) x20%] 借：递延所得税资产6.25 （问题1 这里我看不懂了是处置了30万无形资产所以减少所得税费用吗）贷：所得税费用6.25[(30 - 5*25%] 借：少数股东损益1.25 (6.25*20%) （问题2 这里也不明白这怎么重复了上面不是写了个一样分录5 ）贷：少数股东权益 1.25 1597205495642

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