以公允价值计量的交易性金融负债，处置时的差额入什么科目？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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以公允价值计量的交易性金融负债，处置时的差额入什么科目？

84785002 | 提问时间：2021 03/04 11:21

萱萱老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

处置是计投资收益

2021 03/04 11:23

6条追问解答查看全部

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老师，交易性金融资产本身就是以公允价值计量，为什么处置的时候还会存在公允价值与账面价值的差额啊？（账面余额不就是公允价值么？

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资产负债表日，交易性金融资产应当按照公允价值计量，公允价值与账面余额之间的差额通过“投资收益”科目调整。

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老师交易性金融资产期末计量时借方是交易性金融资产―公允价值变动，在处置时借方还是交易性金融资产―公允价值变动吗？

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交易性金融资产期末计量所形成的公允价值变动损益，与处置交易性金融资产所形成的投资收益，性质上有何不同？

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选项A，由于交易性金融资产是以公允价值计量的，期末应按照账面价值和公允价值的差额调增或调减交易性金融资产的账面价值；选项B，使得交易性金融资产账面价值减少；选项C，应借记“应收利息”科目，贷记“投资收益”科目，不影响交易性金融资产的账面价值；选项D，应借记“应收股利”科目，贷记“投资收益”科目，不影响交易性金融资产的账面价值。

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