负债的账面价值是110.3，也就是会计上确认了费用，但是税法不允许当期扣除，而是实际发生时扣除，所以未来实际发生费用，允许税前扣除的金额是110.3，所以计税基础=账面价值-未来可以税前扣除的金额=110.3-110.3=0，负债账面价值大于计税基础，是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。你可以根据本期交税纳税调增，因为税法不允许税前扣除，所以纳税调增，纳税调增就是本期交了税，以后可以抵扣，属于可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产来理解。