我们是政府会计单位，今年财政没有足额返还上年的结转怎么做分录？去年年终结转是借：财政应返额度--其他资金，贷：零余额账户用款额度--其他资金，今年只收到40%的额度，其他60%的怎么做分录？？_事业单位_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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我们是政府会计单位，今年财政没有足额返还上年的结转怎么做分录？去年年终结转是借：财政应返额度--其他资金，贷：零余额账户用款额度--其他资金，今年只收到40%的额度，其他60%的怎么做分录？？

84784981 | 提问时间：2021 02/18 14:16

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

60% 借，财政应返还额度贷，财政拨款收入

2021 02/18 15:11

2条追问解答查看全部

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收到上年末未返还资金时，分录是借：资金结存-零余额账户用款额度2贷：资金结存-财政应返还额度借：零余额账户用款额度贷：财政应返还额度，可是到今年年底支了一部分返还资金后，剩余返还资金做了追减，分录怎么做

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年初财政返还去年结转资金，财务借零余额贷财政应返还额度，预算借资金结存-零余额贷资金结存-应返还额度。今年要支出这笔财政应返还额度，财务借商品服务支出贷零余额，预算借行政支出-商品服务贷零余额。为什么这笔钱在财政拨款支出里是负数

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老师，上年是借：财政应返还额度，贷：零余额用款额度。今年不返了，借：以前年度盈余调整，贷：财政应返还额度。可以吗

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