您好，由于这是因为12月处理错误导致的调整，已经跨年了，且金额相对较大，最好不要影响2021年的利润，建议作为前期差错处理，冲减时使用“以前年度损益调整”科目替代“主营业务收入”和“主营业务成本” 借：以前年度损益调整 应交税费-待转销项税额 贷：合同结算-收入结转 借：合同履约成本-工程施工 贷：以前年度损益调整 再将“以前年度损益调整”的余额调整进“利润分配-未分配利润”和“应交税费-应交所得税” 借：利润分配-未分配利润 应交税费-应交所得税 贷：以前年度损益调整 企业所得税汇算清缴时，按照2020年实际数据报税，减少要交的2020年税款