借 债权投资——成本 800000 贷 银行存款 766302 债权投资——利息调整 800000-766302=33698 1、借 应收利息 800000*5%=40000 债权投资——利息调整 45978.12-40000=5978.12 贷 投资收益 766302*6%=45978.12 借 银行存款 40000 贷 应收利息 40000 2、借 应收利息 800000*5%=40000 债权投资——利息调整 6336.81 贷 投资收益 (766302+5978.12)*6%=46336.81 借 银行存款 40000 贷 应收利息 40000 3、借 应收利息 800000*5%=40000 债权投资——利息调整 6717.01 贷 投资收益 (766302+5978.12+6336.81)*6%=46717.01  借 银行存款 40000 贷 应收利息 40000 4、借 应收利息 800000*5%=40000 债权投资——利息调整 7120.04 贷 投资收益 (766302+5978.12+6336.81+6717.01)*6%=47120.04 借 银行存款 40000 贷 应收利息 40000 5、借 应收利息 800000*5%=40000 债权投资——利息调整 33698-5978.12-6336.81-6717.01-7120.04=7546.02 贷 投资收益 47546.02 借 银行存款 40000 贷 应收利息 40000 借 银行存款 800000 贷 债权投资——成本 800000 综上第一年末 应收利息为800000*5%=40000 投资收益=766302*6%=45978.12 期末摊余成本=766302+45978.12-40000=772280.12