借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入），这里的“主营业务成本”按当期确认的合同成本确认是指：挂过“工程施工-合同成本”科目的所有金额嘛？_建筑_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入），这里的“主营业务成本”按当期确认的合同成本确认是指：挂过“工程施工-合同成本”科目的所有金额嘛？

84784966 | 提问时间：2020 12/28 23:04

钟存老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格

同学你好不是的是按照完工百分比计算的

2020 12/28 23:08

12条追问解答查看全部

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建筑行业成本结算是不是有两种，一种是月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）；另一种是借：主营业务成本贷：工程施工合同成本——相关的二级科目，这两种有对吗，有什么区别？

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于2019-06-11,09:10:20 发布 5次浏览计算完工百分比，进行收入、成本的确认借：主营业务成本借：工程施工--合同毛利贷：主营业务收入借：工程结算贷：工程施工--合同成本贷：工程施工--合同毛利，既然进行了工程结算、合同成本就是收入和成本的确认了，为何还要做个主营业务收入和主宫成本的确认呢，这两次账务处理中的工程施工--合同毛利有什么关联呢

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计算完工百分比，进行收入、成本的确认借：主营业务成本借：工程施工--合同毛利贷：主营业务收入借：工程结算贷：工程施工--合同成本贷：工程施工--合同毛利，既然进行了工程结算、合同成本就是收入和成本的确认了，为何还要做个主营业务收入和主宫成本的确认呢，这两次账务处理中的工程施工--合同毛利有什么关联呢

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确认本月工程施工成本：如果本月实际发生的工程施工成本为258000元，并且之前已经记录在“工程施工-合同成本-xx项目”科目中，则无需再做此步骤的分录。工结算并开票时确认收入：借：应收账款 305,807.29 贷：工程结算 305,807.29 同时，按照完工百分比法或其他确认收入的原则，结转相应的合同成本至主营业务成本：借：主营业务成本—工程施工-合同成本-xx项目 258,000 （假设该金额是与已结算部分对应的合同成本）贷：工程施工—合同成本-xx项目 258,000 计算并确认合同毛利：工程结算与相应合同成本之间的差额即为本期确认的合同毛利。假设按已结算金额直接计算毛利（实际情况可能需要根据完工进度等比例分配成本），则：合同毛利 = 工程结算 - 主营业务成本 = 305,807.29 - 258,000 若存在毛利：借：主营业务收入—工程结算 47,807.29 贷：工程施工—合同毛利-xx项目 47,807.29) 老师那我这个合同毛利后面再怎么结转？

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(3)按完工进度确认收入时借:主营业务成本工程施工-合同毛利贷:主营业务收入此时的，主营业务成本的数据是来源于工程施工-合同成本-某某项目的余额吗？

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