您好！ 按照会计权责发生制的原则，费用的发生，只有在本期的义务才算是企业的费用，超出本期标准发生的费用，不能算本期的所得税费用，因此本题是正确的，至于会计分录，预交所得税：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 不走所得税费用科目。