4.某冰箱厂为增值税一般纳税人，税率为13%，根据2019年11月份发生经济业务编制会计分录并计算销项税额（1）11月2日，采取交款提货方式向甲家电商场销售冰箱500台，不含税价每台3000元，由于商场购买的数量多，该厂给与了5%的优惠，销售额和折扣额在同一张发票上注明，款存银行。（2）11月8日，采取以旧换新方式，从消费者手中收购旧冰箱，销售冰箱10台，开出普通发票10张，收到货款28 250元。（3）11月20日，向外地某商场销售冰箱100台，增值税专用发票上注明的价款为200 000元、增值税26 000元_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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4.某冰箱厂为增值税一般纳税人，税率为13%，根据2019年11月份发生经济业务编制会计分录并计算销项税额（1）11月2日，采取交款提货方式向甲家电商场销售冰箱500台，不含税价每台3000元，由于商场购买的数量多，该厂给与了5%的优惠，销售额和折扣额在同一张发票上注明，款存银行。（2）11月8日，采取以旧换新方式，从消费者手中收购旧冰箱，销售冰箱10台，开出普通发票10张，收到货款28 250元。（3）11月20日，向外地某商场销售冰箱100台，增值税专用发票上注明的价款为200 000元、增值税26 000元

84784972 | 提问时间：2020 12/18 15:31

张壹老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

你好 1.借:银行存款 16 102 500 贷:主营业务收入 14250 000 应交税费-应产增值税(销项)1 852 500 2;销售10台:借: 银行存款 28250 贷:主营业务收入 25000 应交税费-应产增值税(销项) 3250 借:其他应付款 5650 贷:主营业务收入 5000 应交税费-应产增值税(销项) 650 3.借: 应收账款 226 000 贷:主营业务收入 200 000 应交税费-应产增值税(销项)26 000

2020 12/18 15:53

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1.某冰箱厂为增值税一般纳税人，税率为13%，根据2020年11月份发生经济业务编制会计分录并计算销项税额（1）11月2日，采取交款提货方式向甲家电商场销售冰箱500台，不含税价每台3000元，由于商场购买的数量多，该厂给与了5%的优惠，销售额和折扣额在同一张发票上注明，款存银行。（2）11月8日，采取以旧换新方式，从消费者手中收购旧冰箱，销售冰箱10台，开出普通发票10张，收到货款29 900元，并注明已扣除旧电视机折价4 000元。（3）11月20日，向外地某商场销售冰箱100台，增值税专用发票上注明的价款为200 000元、增值税26 000元。另开出支票一张支付代垫运费10 900元。已向银行办妥托收手续。 2.某公司（13%）购进机器设备一台用于增值税应税项目，取得增值税专用发票，价款50 000元、增值税6 500元，款已付。（能抵扣的增值税专用发票当月通过了税务机关的认证）

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某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱，每台新冰箱的零售价是3000元，本月售出150台，共收回150台旧冰箱，每台旧冰箱折价500元，该业务应纳增值税是（　）元。以旧换新销售货物应以新货物的同期售价（不含增值税）确定销售额，不得扣减旧货物收购价格，应纳税额＝3000÷（1+16％）×150×16％＝62068.97（元）。为什么不是（3000+500）×150×16％？怎么有的是要加上回收的金额有的不用？

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(1)8月1日，销售A型冰箱5台给一般纳税人，每台不含税售价5000元，通过防伪税控系统开具增值税专用发票，货款已全部收到。(2)8月2日，购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款30万元，增值税3.9万元。(3)8月5日，以物易物将自产A型冰箱10台换取职工工作服一批，双方均未开发票，(4)8月7日，8月2日购进的原材料运到并验收入库，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费1万元，增值税0.09万元。(5)8月9日，销售B型冰箱给小规模纳税人，开具增值税普通发票，收取价税合计22.6万元，货款已收到。(6)8月12日，购进办公设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，(7)8月15日，财产清查时发现库存材料盘亏5万元，经查是管理不善造成的被盗

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