计提并结转所得税会计分录 可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。 计提时，借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 上缴时，借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款/现金 月末结转,借：本年利润 贷：所得税费用 案例： 本月刚刚交的企业所得税 借：应交税金-企业所得税256.00；贷：现金256.00，等到月末时我怎么才能把企业所得税从借方消除变为0呢？ 所得税 (1)季末、年末提取所得税时(按利润总额提取)借：所得税 贷：应交税金--应交所得税 ( 2)结转所得税 借：本年利润；贷：所得税 (3)上缴时 借：应交税金--应交所得税；贷：银行存款或现金 计提所得税分录具体的步骤为会计学堂整理，这是考试会考，工作经常会用到的知识，所以要牢记于心，至少要做得得心应手，遇到问题了，找到办法才是要紧