(1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元,直接将其运往甲企业委托加工烟丝,发生价税合计运费8万元,取得运费增值税专用发票:向甲企业支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费 12万元、增值税1.56万元,该批烟丝已收回入库,但本月未领用 (2)从乙企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价400万元、增值税52万元:从小规模纳税人购进烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明不含税价款300万元 (3)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元;本月领用外购烟丝生产A牌卷烟,并销售A牌卷烟400标准箱,每箱不含增值税售价2.5万元。 (4)月底处置2008年购置的机器设备一台,原价10万元,已提折旧4万元,处置价为4万元_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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(1)从烟农手中购进烟叶,买价100万元,直接将其运往甲企业委托加工烟丝,发生价税合计运费8万元,取得运费增值税专用发票:向甲企业支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费 12万元、增值税1.56万元,该批烟丝已收回入库,但本月未领用 (2)从乙企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价400万元、增值税52万元:从小规模纳税人购进烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明不含税价款300万元 (3)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元;本月领用外购烟丝生产A牌卷烟,并销售A牌卷烟400标准箱,每箱不含增值税售价2.5万元。 (4)月底处置2008年购置的机器设备一台,原价10万元,已提折旧4万元,处置价为4万元

84785014 | 提问时间：2020 12/01 11:48

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

你好，你是什么问题，计算增值税？

2020 12/01 12:14

7条追问解答查看全部

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甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产S牌卷烟（不含税调拨价为100元/标准条）及雪茄烟。 2.本月发生相关业务资料如下：（1）从烟农手中购进烟叶，支付烟叶收购价款110万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往A企业委托加工烟丝;向A企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税1.3万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。A企业无同类烟丝销售价格。（2）从乙企业(主营业务为生产烟丝)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款300万元、增值税39万元。（3）从小规模纳税人丙企业(主营业务为生产烟丝)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款280万元。（4）进口一批烟丝，支付货价300万元、经纪费15万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸后发生运费及保险费共计35万元，卷烟厂完税后，海关放行。

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问：甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产S牌卷烟(不含税调拨价为100元/标准条)及雪茄烟。本年5月甲卷烟厂发生如下业务： (1)从烟农手中购进烟叶,支付烟叶收购价款110万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往A企业委托加工烟丝;向A企业支付加工费,取得增值税专用发票, 注明加工费10万元、增值税1.3万元,该批烟丝已收回入库,但本月未领用。A企业无同类烟丝销售价格。 (2)从乙企业(主营业务为生产烟丝)购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款 300万元、增值税39万元。 (3)从小规模纳税人丙企业(主营业务为生产烟丝)购进烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款280万元。 (4)进口一批烟丝,支付货价300万元、经纪费15万元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸后发生运费及保险费共计35万元,卷烟厂完税后,海关放行。 (5)以成本为350万元的特制自产烟丝生产卷烟。 (6)本月销售雪茄烟取得不含税收人500万元,并收取品牌专卖费9.04万元;领用外购烟丝为原料生产S牌卷烟,销售S牌卷烟300标准箱。 (7)月初库存外购烟丝买价为32万元,月末库存外购烟丝买价为7

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1.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产S牌参烟(不含税调拨价为100元/标准条)及雪茄烟，本年7月发生如下业务: (1)从烟农手中购进烟叶，支付烟叶收购价款110万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往A企业委托加工成烟丝;向A企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税1.3万元。该批烟丝已收回入库，但本月未领用。A企业无同类烟丝销售价格。 (2)从乙企业购进烟丝，取得增值视专用发票，注明价款500万元、增值税65万元。 (3)从小规模纳税人购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款300万元、增值税9万元。

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甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年1月发生如下经营业务： (1)向农业生产者收购烟叶，实际支付价款360万元、另支付10%价外补贴，按规定缴纳了烟叶税，开具合法的农产品收购凭证。另支付运费，取得运输公司(一般模纳税人)开具的增值税专用发票，注明运费5万元。 (2)将收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费40万元、代垫辅料10万元，本月收回全部委托加工的烟丝，乙企业已代收代缴相关税费。 (3)以委托加工收回的烟丝80%生产A牌卷烟1400箱。本月销售A牌卷烟给丙卷烟批发企业500箱，取得不含税收入1200万元，由于货款收回及时给予丙

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增值税一般纳税人 (1)从东风烟丝厂购进已税烟丝 200 吨，每吨不含增值税单价为 2 万元，取得东风烟丝厂开具的增值税专用发票，发票上注明货款 400 万元，增值税 52 万元。 (2)向农业生产者收购烟叶 30 吨，收购凭证上注明支付收购货款 42 万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票：烟叶验收入库后，又将其运往东风烟丝厂加工成烟丝，取得东风烟丝厂开具的增值税专用发票，发票上注明支付加工费 8 万元，增值税 1.04 万元，胜利卷烟厂收回烟丝时东风烟丝厂未代收代缴消费税。 (3) 胜利卷烟厂生产领用外购已税烟丝 150 吨，生产卷烟 20000 标准箱，当月销售给卷烟专卖商 18 000 箱，取得不含增值税销售额 36000 万元. 已知购进货物所取得的相关凭证均已经税务机关认证为合法，有效的凭证。6月应缴纳的增值税税额和消费税税额。

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