算当期所得税费用为何综债公允上升100不要调减？4000—500—1500=2000？？？？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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算当期所得税费用为何综债公允上升100不要调减？4000—500—1500=2000？？？？

84785028 | 提问时间：2020 11/26 22:31

林夕老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师

你好：其他债权投资公允价值变动计入其他综合收益。确认递延借：其他综合收益贷：递延所得税负债

2020 11/26 22:38

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损债转综债，那综债不是还有个科目吗？公允价值变动咋办呢

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税法规定国债利息收入不纳税，因此要调减;税法上也不认可公允价值变动损益，这里交易性金融资产公允价值上升，也需要纳税调减，所以应交所得税=(4000-500-1500)×33%=660(万元)递延所得税负债=(1500+100)×25%=400(万元)可供出售金融资产的递延所得税计入其他综合收益，不影响所得税费用。借：所得税费用　　　　　　　　　1035 　　其他综合收益　　　　　　　　25 　　贷：应交税费——应交所得税　　　　660 　　　　递延所得税负债　　　　　　　　400 这道题为什么是-1500 公允价值变动上升，行程递延所得税负债不是要加1500吗还有第二步的+100也不懂

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综债由于公允价值变动增加了100，其他综合收益相应增加100。形成了借：其他综合收益25 贷：递延所得税负债25 那么在卖掉综债的时候，怎么结转已经确认的递延所得税负债呢？

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老师为什么算所得税不减公允上升的100呢，算递延所得税又要加100来算呢

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综股综债别忘记，其他综合收益要处理。综股转留存，综债转损益。老师解释一下这句话什么意思？综股指什么？综债又指的什么？

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