甲公司为一般纳税企业,适用增值税率为13%。2017年2月以银行存款购入设备一台,价款380万元,增值税64.6万元,运杂费6.6万元,立即投入安装。安装中领用工程物资76万元(不含增值税),领用原材料的实际成本为16万元;领用库存商品的实际成本为18万元,市场售价20万元,安装完毕投入使用,该设备预计使用6年,预计净残值为20万元。
要求:(1)计算安装完毕达到预定可使用状志时固定资产的成本,
(2)假定2017年4月10日安装完华达到预定可使用状态, 采用平均年限法计算2017年、2018年的年折旧额
(3)假定2017年9月10日安装完毕预定可使用状态,采用年数总和法计算2017年、2018年年折旧额。
(4)假定2017年12月10日安装完华预定可使用状态,采用双倍余额递减法计算2018年~2022年年折旧额。
问题已解决
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#初级职称#
84785039 | 提问时间:2020 11/25 21:14
学员您好:
1、固定资产成本=380+6.6+76+16+18=496.6(万元)
2、2017年折旧=(496.6-20)/6*(8/12)=317.73(万元)
2018年折旧=(496.6-20)/6=79.43(万元)
3、1+2+3+4+5+6=21(年)
2017年计提折旧=(496.6-20)*(6/21)*(3/12)=34.04(万元)
2018年计提折旧=(496.6-20)*(6/21)*(9/12)+(496.6-20)*(5/21)*(3/12)
=102.13+28.37=130.5(万元)
2020 11/25 22:12
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