和正股份有限公司(以下简称和正公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。不考虑除增值税以外的其他税费,和正公司按净利润的10%计提盈余公积。和正公司有关房地产的相关业务资料如下:
(1)2017年10月,和正公司开始自行建造一栋写字楼。在2018年建设期间,和正公司共领用工程物资1800万元;领用本企业自产的库存商品一批,成本150万元,计税价格200万元;另支付在建工程人员薪酬550万元。
这个领用的库存商品150万?为什么不需要考虑增值税?
问题已解决
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#中级职称#
84785026 | 提问时间:2020 11/20 22:09
学员您好,本题虽然是建造写字楼,但领用的库存商品是本企业自产的,当初自产的库存商品形成产品后没有进行进项税额抵扣,因此领用时,自然不用考虑进项税额转出;除非是领用外购的商品,当初外购的做过进项税额抵扣,那么领用时才需要进项税额转出
2020 11/20 22:19
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