2、永城公司是从经营饮料经销的一般纳税人，为了吸引更多客户，决定拿出10000件甲产品进行促销活动，现有两种促销方案:方案一是八折销售，且销售额和折扣额开在同一张发票上，方案二是买4件甲商品送1件甲商品(增值税发票上只列明4件甲商品的销售金额)。根据以往经验，无论采用哪种促销方式,甲产品都会很快被抢购一空，但是从纳税筹划角度上考虑，这两种方式可能面临不同的的税义务。永城公司采用现金购货和现金销售的方式，甲产品的不含税售价为每件10元，不含税进价为每件5元。增值税税率为13%，所得税税率为25%。要求:站在企业的角度分析，请问应选哪种方案呢2._初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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2、永城公司是从经营饮料经销的一般纳税人，为了吸引更多客户，决定拿出10000件甲产品进行促销活动，现有两种促销方案:方案一是八折销售，且销售额和折扣额开在同一张发票上，方案二是买4件甲商品送1件甲商品(增值税发票上只列明4件甲商品的销售金额)。根据以往经验，无论采用哪种促销方式,甲产品都会很快被抢购一空，但是从纳税筹划角度上考虑，这两种方式可能面临不同的的税义务。永城公司采用现金购货和现金销售的方式，甲产品的不含税售价为每件10元，不含税进价为每件5元。增值税税率为13%，所得税税率为25%。要求:站在企业的角度分析，请问应选哪种方案呢2.

84785046 | 提问时间：2020 10/28 11:52

桂龙老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

同学你好。方案一，销项税=100000*80%*13%=10400 进项税=50000*13%=6500 应交增值税=10400-6500=3900

2020 10/28 12:17

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黄河公司是销售服装的增值税一般纳税人，2022年6月对甲商品（不含税单价200元）进行促销，有以下两种方案可供选择。方案一:八折销售。方案二:甲商品原价销售，单但买一件衣服赠送一双不含税售价为二十元的袜子。假设促销方案销售的数量一致，从增值税节税角度判断，选择哪种方案最有利，不考虑城建税及教育附加税费

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1、甲商场为扩大销售，准备在2020年国庆节期间开展一次促销活动，为促销欲采用三种方案：方案一：选择让利（折扣）20%销售商品，即甲商场将1000元的商品以800元价格销售，相当于折扣销售，其折扣率为20%。方案二：赠送商品，即甲商场在销售800元商品的同时另外再赠送200元的商品（将赠送的200元的赠品单独开具发票）。方案三：返还20%的现金，即甲商场在销售1000元商品的同时，向顾客赠送200元现金。以销售1000元的商品为基数，参与该次活动的商品购进成本为600元（即购进成本占售价的60%）。以上价格均为含增值税价格。假设甲商场销售、购进商品均适用13%的增值税税率。经测算，甲商场每销售1000元（含增值税）商品可以在企业所得税前扣除的工资和其他费用为60元（不含增值税）。假设甲商场促销活动的顾客均为其他个人即自然人。城建税税率为7%，教育费附加税率为3%。要求：（1）分析不同方案的筹划思路；（2）计算不同方案应缴纳的增值税、城建税及教育费附加、企业所得税、净利润；（3）分析比较不同方案的税收负担合计、净利润，并选择最优的方案。

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甲商场为扩大销售准备，在本年10月开展一次促销活动。有以下三种方案可供选择方案一，让利（折扣）20%销售商品，即甲商场将1000元的商品以800元价格销售，这相当于折扣销售折扣，折扣为20% 方案二，赠送商品，即甲商场在销售800元商品的同时，另外再赠送两百元的商品（将赠送的200元的商品单独开具发票，则不仅原价800元的商品按照800元换算为不含税价款后的价格计算缴纳增值税，而且赠送的两百元的商品也按照两百元换算为不含税，较宽厚的价格视同销售计算缴纳增值税）方案三，返还20%的现金，即甲商城在销售1000元商品的同时，向顾客赠送200元现金以销售1000元的商品为基数，参与该活动的商品购进成本为600元（即购进成本占售价60%）。以上价格均为含增值税价格，假设甲商场销售商品适用增值税税率13%，购进商品均取得了税率为13%的增值税专用发票。经测算，甲商场每销售1000元（含增值税）商品可以在企业所得税税前扣除的工资和其他费用为60元（不含增值税）。假设甲商场促销活动的顾客均为其他个人及自然人 1能够区分不同的折扣方式，明确各种折扣方式的税法规定。 2能够设计折扣方式选择的纳税筹

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D时装经销公司以零售世界名牌服装为主，商品毛利率为30%，其他费用为6%。某年春节开展促销活动，计划让利20%。具体有三种方案：方案1：折价，八折销售方案2：赠送20%的购物券（或等价实物）方案3：返还20%的现金 (提示: 以零售销售额100万元为例，含税进价70万元，其他费用为6万元。企业增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。) 要求：试从税收筹划角度计算分析哪个方案更有利？

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8、甲公司为增值税一般纳税人，国庆期间为促销产品欲采用两种方式:一是销售一台价值1000元的空调(其购进价值为700元)，赠送一台价值300元的电饭煲(其购进价值为210元);二是销售一台价值1000元的空调和一台价值300元的电饭煲，给予300元的价格折扣，并将价格折扣开在同一张发票的金额栏中。请计算该公司在不同的方案下的净利润，并对其进行税收筹划。(已知城建税税率为 7%，教育费附加征收率为3%，个人所得税税率20%) .一:

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