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#初级职称#
某超市(增值税一般纳税人)本年12月零售大米和蔬菜共取得收入15000元,开具增值税普通发票,当月无法准确划分大米和蔬菜销售额,则该超市上述业务增值税销项税额为多少?怎么做?
84785042 | 提问时间:2020 10/26 22:40
庄老师
金牌答疑老师
职称:高级会计师,中级会计师,审计师
你好,超市零售蔬菜是免征增值税的,但是因为未分别核算大米和蔬菜的销售额,所以不得享受蔬菜增值税免税政策。蔬菜和大米属于农产品,适用13%的低税率,零售收入一定是含税的,所以要换算为不含税的金额计算应纳增值税税额。外购货物取得增值税专用发票的可以作为进项税额抵扣凭证,取得普通发票的不得抵扣进项税额。所以该超市2017年2月应纳税额=15000÷(1+13%)×13%=1725.66(元)。
2020 10/26 22:47
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