1..股本为200万元的甲公司2007年初出资80万元对乙公司进行股权投资,持股比例为80%,投资时甲子公司股东权益为100万元(均为股本);投资当年乙公司实现净利润20万元;甲子公司提取盈余公积2万元,分配现金股利5万元,甲公司未分配现金股利;2007年合并报表工作底稿中的有关调整与抵消分录 6分 2.甲公司是乙公司的母公司,2007年初乙公司应收账款中有应收甲公司的50000元,年末应收账款中有应收甲公司的40000元,假定乙公司提取坏账准备的比例为10%做出编制合并报表时当年有关内部债权、债务的抵销分录6分 3.甲公司是乙公司的母公司,2007年甲公司销售商品给乙公司,售价100万元,成本60万元,乙公司购入后当年并未售出,年末该存货的可变现净值为70万元,2008年乙公司将上年购入的商品留一半卖一半,年末商品的可变现净值为26万元2008年的抵销分录8分_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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1..股本为200万元的甲公司2007年初出资80万元对乙公司进行股权投资,持股比例为80%,投资时甲子公司股东权益为100万元(均为股本);投资当年乙公司实现净利润20万元;甲子公司提取盈余公积2万元,分配现金股利5万元,甲公司未分配现金股利;2007年合并报表工作底稿中的有关调整与抵消分录 6分 2.甲公司是乙公司的母公司,2007年初乙公司应收账款中有应收甲公司的50000元,年末应收账款中有应收甲公司的40000元,假定乙公司提取坏账准备的比例为10%做出编制合并报表时当年有关内部债权、债务的抵销分录6分 3.甲公司是乙公司的母公司,2007年甲公司销售商品给乙公司,售价100万元,成本60万元,乙公司购入后当年并未售出,年末该存货的可变现净值为70万元,2008年乙公司将上年购入的商品留一半卖一半,年末商品的可变现净值为26万元2008年的抵销分录8分

84785013 | 提问时间：2020 09/09 11:06

笛老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师

1，分录中16=20×80%得到的归属于母公司的净利润，剩余的4万元是归属于少数股东的净利润（20-16）借：长期股权投资 16 贷：投资收益 16 借：投资收益 4 贷：长期股权投资 4 借：股本 100 盈余公积 2 未分配利润——年末 13 贷：长期股权投资 92 少数股东权益 23 借：投资收益 16 少数股东损益 4 贷：提取盈余公积 2 向股东分配利润 5 未分配利润——年末 13

2020 09/09 17:11

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股本为 200万元的母公司2020年初出资80 万元对甲子公司进行股权投资,特股比例为80%，投资时甲子公司股东权益为100万元(均为股本):2020年末甲子公司实现净利润20万元: 甲子公司提取盈余公积2万元,分配现金股利5万元,母公司未分配现金股利:假设未发生其他业务。要求:编制 2020 年末合并报表工作底稿中的有关调整与抵消分录 1.成本法调整到权益法 2.与资产负债表项目有关的抵消分录。 3.与利润表和所有者权益变动表项目有关的抵消分录

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股本为200万元的母公司2017年初出资80万元对甲子公司进行股权投资，持股比例为80%，投资时甲子公司股东权益为100万元（均为股本）；投资当年甲子公司实现净利润20万元；甲子公司提取盈余公积2万元，分配现金股利5万元；母公司2017年末长期股权投资的成本法核算调整为权益法，调增的长期股权投资价值是（）万元；合并资产负债表工作底稿中抵销的长期股权投资金额是（）万元，确认的少数股东权益是（）万元；抵销的投资收益是（）万元，确认的少数股东损益是（）万元。提问每个空格的答案和过程，最好有分录，谢谢老师

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甲公司持有乙公司股权70%，能够控制乙公司，甲公司按应收账款余额的4%计提坏账准备。 2021年12月31日，甲公司应收乙公司账款600000元; 2022年12月31日，甲公司应收乙公司账款500000元。 2023年年末，甲公司应收乙公司账款为550000元。要求：编制2021年一2023年末甲公司合并报表中和应收账款相关的抵销分录。

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（1）初始投资时甲公司的会计处理如下：　　借：长期股权投资——投资成本　　2 000 　　　　贷：银行存款等　　　　　　　　　2 000 　　（2）2009年乙公司实现净利润500万元，甲公司账务处理如下：　　借：长期股权投资——损益调整　　 200 　　　　贷：投资收益　　　　　　　　　　200 　　（3）乙公司2010年亏损6 000万元,甲公司同时拥有对乙公司“长期应收款”120万元，且甲公司对乙公司亏损不负连带责任。　　（3）乙公司2010年亏损6 000万元,甲公司同时拥有对乙公司“长期应收款”120万元，且甲公司对乙公司亏损不负连带责任，甲公司账务处理如下：　　借：投资收益　　　　　　　　　2 320 　　　　贷：长期股权投资——损益调整　2 200 　　　　　　长期应收款　　　　　　　　　120 　　同时，在备查簿中登记未入账亏损80万元。　　（4）假如乙公司2010年亏损6 000万元，甲公司同时拥有对乙公司“长期应收款”120万元，且甲公司对乙公司亏损承担连带责任时，甲公司账务处理如下：　　借：投资收益　　　　　　　　　2 400 　　　　贷：长

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2×17年1月1日，甲公司以银行存款购入乙公司80%的股份，能够对公司实施控制。2×17年甲公司向乙公司赊销商品1万件，销售价格为每件200元，商品成本为每件150元。当年甲公司按照对乙公司的应收账款总额计提了5%的坏账准备。当年乙公司将该批商品对外销售了70%。两公司合并前后均受同一控制，假设不考虑增值税和所得税的影响。（分录以万元为单位）。要求: (1)编制年末合并报表内部存货交易的相关抵销分录。 (2)编制年末合并报表内部债权债务的相关抵销分录。

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