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#中级职称#
老师假如2019年的会计利润是50万，当年计提坏账20万，分录借：资产减值损失20贷：坏账准备：20 那2019年的所得税汇算清缴的时候计提的20万是不是要利润调增20万，2019年的应纳税所得额是70万吗，到2020年收回收回之前的坏账20万，假如2020年的会计利润是70万，那2020年的应纳税所得额是90万吗，那不是20万的收入纳税了两次了吗，还是怎么理解的
84785013 | 提问时间：2020 09/08 08:03
小林老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
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您好，2019年的应纳税所得额是70万是正确的。20年收回坏账20，同时减少资产减值（增加利润），但税法不确认，调减20。
2020 09/08 08:06
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老师，请问这几道题怎么做 四、计算题分录题 1.湘江公司2018年首次计提坏账准备，年末“应收账款”余额为6000000元;2019年3月A公司破产所欠40000元无法收回，确认坏账损失;6月，原B公司已冲销的坏账20000元重新收回;2019年末，“应收账款”余额为5000000元，2020年末，“应收账款”余额为4000000 元，坏账准备计提比例5%。 要求:编制2018年末计提坏账、2019年发生坏账、收回坏账、2019年末和2020年末计提 坏账分录。 529
不是应该调增应纳税所得额20万？ 3454
老师，请问一下，为什么这里不能理解为，2019年20万应收账款，坏账的余额是12万，说明计提了8万坏账，而现在2020年收回了5万，那么要冲回原来多计提的3万，所以做分录应该是 借：坏账准备 袋：以前年度损益调整-信用减值损失 所以就觉得答案在反向理解，考试我很难按答案那样来理解 532
A公司采用应收账款余额百分比法进行坏账准备的计提计提比例5％。2018年末该公司应收账款余额为2000万元坏账准备贷方余额为2万2019年2月1日销售产品一批售价400万元成本350万元增值税税率13%A公司为促销并及早收回货款给予购货方5%的商业折扣和条件为“2/10，1/20， n/30” 的现金折扣。购货方于2019年2月15日付款(增值税款享受现金折扣)2019年8月发生坏账损失50万元 假定除上述事项外2019年还收回B公司前欠货款200万2019年末应如何计提坏账准备 2020年5月收回部分已确认坏账损失(2019 年8月确认的50万)的应收账款20万元假定除上述事项外2020年新增应收账款500万2020年末应如何计提坏账准备1)编制计提2018年末坏账准备的会计分录2)编制2019年2月1日销售产品的分录3)编制2019年2月15日收回货款的分录4)编制2019年8月发生坏账损失的会计分录5)编制计提2019年末坏账准备的会计分录6)编制2020年5月收回已确认坏账损失的应收账款的分录7)编制计提2020年末坏账准备的会计分录8)2020年末资产负债表应收账款项目为多少 326
甲公司采用应收账款余额百分比法，计提比例5%。2018年末，应收账款余额为100万元，2018年坏账准备期初贷方余额为2万元；2019年发生坏账损失8万元，收回坏账7万元，年末应收账款余额为60万元。 要求：（1）编制2018年年末计提坏账准备的会计分录； （2）编制2019年发生坏账的会计分录； （3）编制2019年收回坏账的分录（2个分录）； （4）编制2019年年末计提坏账准备的会计分录 2443
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