采用年数总和法，设备原值是180，预计净残值30，可用年限5年，税法允许抵扣36 问该设备的账面价值与计税基础的差异是多少？ A.14 B.24 C.36 D.0_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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采用年数总和法，设备原值是180，预计净残值30，可用年限5年，税法允许抵扣36 问该设备的账面价值与计税基础的差异是多少？ A.14 B.24 C.36 D.0

84784999 | 提问时间：2020 09/06 07:51

答疑苏老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师

你好账面价值是 180-180*5/15=120 计税基础是180-36=144 所以差异是24

2020 09/06 07:55

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2×18年12月31日，甲公司以银行存款180万元外购一台生产用设备并立即投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为30万元，采用年数总和法计提折旧。当日，该设备的初始入账金额与计税基础一致。根据税法规定，该设备在2×19年至2×23年每年可予税前扣除的折旧金额均为36万元。不考虑其他因素，2×19年12月31日，该设备的账面价值与计税基础之间形成的暂时性差异为（　）万元。 2×19年12月31日，账面价值＝180－（180－30）×5/15＝130（万元），计税基础＝180－36＝144（万元），资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异14万元。老师，这题为什么是*5/15?

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