甲公司本年利润800万元，工资总额支出360万元，其中职工教育经费25万元，上年度剩余4万未扣除，计算甲公司的应纳税所得额？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司本年利润800万元，工资总额支出360万元，其中职工教育经费25万元，上年度剩余4万未扣除，计算甲公司的应纳税所得额？

84785037 | 提问时间：2020 09/05 22:39

小林老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

您好，根据题目，应纳税所得额=800-(4-((360-25)*8%-25))=800-2.2=797.8

2020 09/05 22:43

4条追问解答查看全部

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（1）职工福利费税前扣除限额=360×14%=50.4（万元），实际发生62万元，应调增应纳税所得额=62-50.4=11.6（万元）。（2）工会经费税前扣除限额=360×2%=7.2（万元），实际拨缴5万元，不需要做纳税调整。（3）职工教育经费税前扣除限额=360×8%=28.8（万元），则本年度发生的职工教育经费25万元可以在税前据实扣除。同时，以前年度结转至本年度的职工教育经费3万元也可以在本年度税前扣除，调减应纳税所得额3万元。（4）该企业2019年度企业所得税应纳税所得额=800+11.6-3=808.6（万元）其中3万为什么要调减

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