老师，第三问，答案中的存货跌价准备和资产减值损失的会计分录70，这个是怎么算出来的？
问题已解决
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#中级职称#
84784947 | 提问时间：2020 09/05 18:00
同学您好
1.B公司存货账面价值50*5＝250，可变现净值50*3.6＝180，减值70，而站在集团角度，账面价值50*3＝150＜可变现净值180，不应该提减值，所以把B公司提的减值冲回。
2.B提减值70，确认递延所得税资产70×25%＝17.5，
而税法不承认集团的概念，认为卖了就是卖了，计税基础50*5＝250，账面价值是50*3＝150，应确认递延所得税资产100×25%＝25，再补提25-17.5＝7.5
2020 09/05 18:18
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