老师，第5问借应收账款100，贷未分配利润100，借信用减值损失100，贷应收账款100？各代表什么意思？_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，第5问借应收账款100，贷未分配利润100，借信用减值损失100，贷应收账款100？各代表什么意思？

84785007 | 提问时间：2020 09/03 18:02

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

你好，同学。第一个分录是抵消个别报表计提的坏账，跨年了信用减值损失用年初未分配利润处理。后面是由于这个款项已经支付了，随之坏账转销处理。

2020 09/03 18:35

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计提了100的坏账准备个别报表是借：信用减值损失100 贷：应收账款-坏账准备100 第二年应收账款收回个别报表做把坏账冲了借：坏账准备 100 贷：信用减值损失100 于是合并报表把这个抵消借：信用减值损失100 贷：应收账款-坏账准备100 那么他答案跟下来的这比分录是什么意思借：应收账款100 贷：未分配利润-年初100（上面不已经抵了吗这个在合并报表为什么抄下来一遍？）

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