你好 乙公司个别财务报表取得17年净利润时 甲公司个别报表要做 借:长投500 贷:投资收益500 乙公司分配股利时 甲公司个别报表做 借:投资收益150 贷:长投150 在做合并报表时，乙公司的投资收益及甲公司的这俩笔投资收益都要放到合并报表利润表里。500-150+480 合并报表还要做抵权益、抵损益分录，抵损益里， 借:投资收益500 年初未分配利润 贷:提取盈余公积 向所有者（或股东）的分配 年末未分配利润 这样冲减了500投资收益，合表投资收益列式为480-150=330