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#实务#
019年1月，某电视剧制作中心编剧李某从该中心取得工资5 000元、第三季度的奖金2 000元、剧本使用费15 000元，已知工资薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额不超过36 000元的部分，适用预扣率3%；稿酬所得、特许权使用费所得适用20%的比例预扣率。则1月份应预扣预缴李某个人所得税（　）。 特许权使用费为何不乘以70%？？？？
84784979 | 提问时间：2020 08/27 10:47
立红老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师,税务师
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同学你好 特许权使用费为何不乘以70%？？？？——稿酬所得是减按70%交税的；特许权使用费是不减按70%交税的，所以不乘以70%
2020 08/27 10:49

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2021年1月中国居民李某取得工资20 000元。李某当月专项扣除4 000元、专项附加扣除3 000元。已知工资、薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额不超过36 000元的部分，预扣率为3％。预扣预缴个人所得税减除费用为60 000元/年（5000元/月）。计算李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　）。【按照月份累计扣除生计费5000元，非低收入劳动者】 A （20 000－5 000－3 000）×3％＝360（元） B （20 000－5 000－4 000）×3％＝330（元） C 0 D （20 000－60 000÷12－4 000－3 000）×3％＝240（元） 396
赵某任职受雇于甲公司，2021 年每月取得工资 10 000 元，专项扣除 2 000 元，贷款买房每月还款， 12 月取得季度奖金 8 000 元，已知工资、薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额不超过 36 000 元的部分， 预扣率为 3％；超过 36 000 至 144 000 的部分预扣率为 10%，速算扣除数 2 520，减除费用为 60 000 元/ 年，住房贷款利息专项附加扣除标准为 1 000 元/月，由赵某按扣除标准的 100％扣除，前 11 个月已经预缴个人所得税 510 元。则下列关于赵某 12 月取得的工资、薪金所得应预缴个人所得税的计算列式，正确 2394
(1)计算李某1月取得工资薪金收入时预扣预缴的个人所得税税额;(2)计算李某1月取得设计收入时预扣预缴的个人所得税税额;(3)计算李某1月取得稿酬收入时预扣预缴的个人所得税税额;(4)计算李某1月转让个人专利取得收入时预扣预缴的个人所得税税额。 363
‎居民个人张某为中国境内某所高校的教师，2020年取得的收入如下： ‌ ‎（1）1-12月，每月从任职单位取得税前工资、薪金收入15 000元。 ‌ ‎（2）5月，为境内某企业提供培训服务取得税前劳务报酬收入40 000元。 ‌ ‎（3）9月，出版专著一部，取得境内某出版社支付的税前稿酬收入30 000元。 ‌ ‎（4）11月，从境内某公司取得税前特许权使用费收入6 000元。 ‌ ‎（5）12月，出租一套住房，当月取得不含税的月租金4 800元，当月发生修缮费用1 200元，相关税费240元。 ‌ ‎（6）12月，转让一套住房取得不含税收入120万元，该套住房原值为80万元，转让时支付相关税费10万元。 ‌ 居民个人工薪所得预扣预缴个税的预扣率表 ‌ 级数 ‌ 累计预扣预缴应纳税所得额 ‌ 预扣率 ‌ 速算扣除数 ‌ 1 ‌ 不超过36 000元的 ‌ 3% ‌ 0 ‌ 2 ‌ 超过36 000元至144 000元 ‌ 10% ‌ 2520 ‌ 3 ‌ 超过144 000元至300 000元 ‌ 20% ‌ 16 1713
2.假如某居民个人2019年度12月取得劳务报酬所得2 000元，取得稿酬所得40 000元，取得特许权使用费所得2 000元。要求计算该居民个人劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得各应预扣预缴的个人所得税额。 1855
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