老师,我分不清什么时候用递延所得税资产,什么时候用递延所得税负债,例如资产小抵大纳,负债相反,那么老师麻烦把这四种情况的科目分别列给我,谢谢
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84785000 | 提问时间:2020 08/14 20:18
同学您好:
1、资产的账面价值小于计税基础时,形成可抵扣暂时性差异,使用递延所得税资产科目;
2、资产的账面价值大于计税基础时,形成应纳税暂时性差异,使用递延所得税负债科目;
3、负债的账面价值小于计税基础时,形成应纳税暂时性差异,使用递延所得税负债科目;
3、负债的账面价值打于计税基础时,形成可抵扣暂时性差异,使用递延所得税资产科目;
2020 08/14 20:25
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