某些交易或事项发生以后，因为不符合资产、负债的确认条件而未体现为资产负债表中的资产或负债，但按照税法规定能够确定其计税基础的，其账面价值0与计税基础之间的差异也构成暂时性差异。老师能举个例子吗？无形资产是不是？_初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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某些交易或事项发生以后，因为不符合资产、负债的确认条件而未体现为资产负债表中的资产或负债，但按照税法规定能够确定其计税基础的，其账面价值0与计税基础之间的差异也构成暂时性差异。老师能举个例子吗？无形资产是不是？

84784965 | 提问时间：2020 08/14 11:34

刘之寒老师

金牌答疑老师

职称：税务师

这里面比较典型的就是“广告宣传费”和“未弥补亏损”，由于可以结转以后年度扣除，但会计上并未确认资产，由于存在暂时性差异，所以需要确认递延所得税资产。

2020 08/14 12:01

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9.下列各项，关于暂时性差异的表述正确的有() A.资产的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异 B.负债的账面价值小于其计税基础，产生可抵扣时性差异 C.资产的账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异 D、负债的账面价值大于其计税基础、产生应纳税暂时性差

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6.甲公司的下列各项资产或负债在资产负债表日产生可抵扣暂时性差异的有（）。 A. 账面价值为800万元，计税基础为1 200万元的投资性房地产 B. 账面价值为100万元，计税基础为60万元的交易性金融资产 C. 账面价值为800万元，计税基础为1 200万元的交易性金融负债 D. 账面价值为60万元，计税基础为0的预计负债

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二、【多项选择题】收藏纠错 6、下列各项中，产生可抵扣暂时性差异的有（　）。 A. 资产的账面价值大于其计税基础 B. 负债的账面价值小于其计税基础 C. 资产的账面价值小于其计税基础 D. 负债的账面价值大于其计税基础为什么选择CD

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老师，当会计折旧＜税法折旧，导致资产账面价值＞【计税基础】，若产品已经对外销售会影响到利润，递延所得税负债应该调整当期所得税费用。这个【计税基础】是指：资产计税基础，还是指某资产在资产负债表日的计税基础呢？还是指前边所说的税法折旧呢？

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资产的账面价值和计税基础怎么理解

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