老师,算应交所得税调增调减弄不明白,要怎么理解?
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84785022 | 提问时间:2020 07/27 21:47
(一)纳税调整增加额
1、会计准则不作为收益计入财务报表,但在计算应纳税所得额时作为收益需要交纳所得税。
例如:发出商品,会计不确认为收入,税法确认收入,那纳税调整就要调增,要多交税
2、会计准则确认为费用或损失计入财务报表,但在计算应纳税所得额时不允许扣减或不允许全额扣减。
例如:税收滞纳金,会计计入营业外支出可以扣除,税法不允许扣除,那纳税调增就要调增,多交税
(二)纳税调整减少额
1、会计准则作为收益计入财务报表,但在计算应纳税所得额时不确认为收益.
例如:国债利息,会计确认为收益,税法国债利息是免税的,可以扣除,纳税调减
2020 07/27 21:48
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