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这题是在编制合并报表，做权益抵消。 为什么母公司甲的资本公积-股本溢价不用抵消的？
84784952 | 提问时间：2020 07/15 18:34
孺子牛老师
金牌答疑老师
职称：注册会计师,税务师
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抵销分录是抵消子公司的所有者权益，不是抵销母公司，所以母公司的资本公积不抵销。
2020 07/15 18:43

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老师好，同控下投资时母公司形成的资本公积合并时需要抵消吗？比如：甲投资乙140万占80%，乙所有者权益200万，甲做账借：长投160 贷：银行存款140 资本公积股本溢价20。乙要做账吗？借：银行存款140，贷实收资本140。抵消分录时要把甲的 资本公积股本溢价20，乙的 贷实收资本140抵消掉吗？ 1960
同一控制+抵消权益，合并日资本公积已经抵消了，为什么在合并日后年末，还要抵消？此处抵消的是哪里的实收资本？ 387
合并报表的问题，就是这里所做的抵消只是甲母公司自己的抵消，跟做合并报表无关对吗？ 173
@冉老师回答，还是上次那个问题，就是这里所做的抵消只是甲母公司自己的抵消，跟做合并报表无关对吗？ 183
老师 ，同一控制下合并报表编制抵消分录后，要恢复留存收益，这里借方的资本公积是哪里来的？是被合并方所有者权益的资本公积嘛？那为什么这一题里资本公积只有8000 ，恢复的金额有8400，如果要加上甲公司合并时因发行股票的资本公积，为什么那个资本公积没有加到抵消分录里？看蒙了 361
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