一、五月份不可能计提六月份的工资，按权责发生制是六月份计提六月份的工资。 二、六月份交的社保费，计提社保费，假定只有管理人员，计提的分录是： 1、借：管理费用——社保费 贷：应付职工薪酬——社保费 只按公司承担的社保计提 2、缴纳社保费时的分录是： 借：应付职工薪酬——社保费 借：其他应收款——代扣个人社保 贷：银行存款 三、计提工资的分录是： 借：管理费用——工资 贷：应付职工薪酬——工资 四、发放工资的分录是： 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——代扣个人社保 贷：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款（或库存现金）