(二)20×9年1月1日,甲公司购买了一项公司债券,剩余年限5年,债券的面值1100万元,公允价值为950万元,交易费用为11万元,次年1月5日按票面利率3%支付利息。该债券在第五年兑付(不能提前兑付)本金及最后一期利息。实际利率6%。20×9年末,该债券公允价值为1000万元。(单位:万元,保留两位小数)
【要求】
(1)假定甲公司将该债券划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(交易性金融资产),要求编制甲公司20×9年相关的账务处理;
(2)假定甲公司将该债券划分为以摊余成本计量的金融资产(债权投资),要求编制甲公司20×9年相关的账务处理;
(3)假定甲公司将该债券划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(其他债权投资),要求编制甲公司20×9年相关的账务处理。
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84785027 | 提问时间:2020 07/01 10:19
1交易性金融资产-成本950 投资收益11 贷:银行存款961 借:应收利息33 贷:投资收益33 借:交易性金融资产-公允价值变动50 贷:公允价值变动损益50
2借:债权投资-成本1100 贷:银行存款961 债权投资-利息调整139 借:应收利息33 债权投资-利息调整 24.66贷:投资收益57.66
借:其他债权投资-成本1100 贷:银行存款961 其他债权投资-利息调整139 借:应收利息33 其他债权投资-利息调整 24.66贷:投资收益57.66 账面越961-24.66=936.34 借:其他债权投资-公允价值变动1000-936.34 贷:其他综合收益63.66
2020 07/01 10:45
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