甲汽车生产企业于2020年5月销售10辆小汽车给其关联方汽车4S店，不含增值税销售价格为100万元，当月汽车4S店销售10辆小汽车给消费者，不含增值税销售价格为130万元。该小汽车适用的消费税税率为10%，超豪华小汽车的消费税税率为10%。要求：请从消费税角度进行纳税筹划。（15分）_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲汽车生产企业于2020年5月销售10辆小汽车给其关联方汽车4S店，不含增值税销售价格为100万元，当月汽车4S店销售10辆小汽车给消费者，不含增值税销售价格为130万元。该小汽车适用的消费税税率为10%，超豪华小汽车的消费税税率为10%。要求：请从消费税角度进行纳税筹划。（15分）

84784952 | 提问时间：2020 06/29 10:29

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

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2020 06/29 12:58

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甲汽车生产企业2019年6月以小汽车50 辆对外投资，当期该小汽车的销售价格分别为 9.5 万元、10 万元、10.5万元。以上价格均不含增值税，该小汽车适用的消费税税率为 10%。请对其进行纳税筹划。

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甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆，最低销售价格为14万元/辆。已知小汽车增值税税率为13%，消费税税率为5%，成本利润率为9%。

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某汽车贸易公司为增位税一般纳税人，2018年10月从国外进口小汽车30辆，海关核定的每辆小汽车关税究税价为27万元，已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为25%，增值税税率为(6% (1) 计算该公司进口小汽车应纳关税税额。 (2分)(2)计算该公司进口小汽车的组成计税价格。 (2分)(3)计算该公司进口小汽车应纳消费税税额。(2分)(4) 计算该公司进口小汽车应纳增值税税额。

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1、通达汽车制造公司为增值税一般纳税人。2019年8 月，该公司发生以下纪(1)销售自产小汽车50辆，取得不含税价款 550 万元。另外，向购买方收用 5.65 万元。 (2)销售自产小汽车轮胎取得含税销售额 56.5 万元。 (3)进口汽车轮胎，关税完税价格 80 万元，已纳关税 10 万元。(4)将自产的上述小汽车 2 辆自用。已知:小汽车轮胎适用的消费税税率为 10%，小汽车适用的消费税税率为3售小汽车、小汽车轮胎适用的增值税税率为 13%。要求(答案中金额单位用万元表示): (1)计算该公司 8 月份销售小汽车应缴纳的消费税税额。 (2)计算该公司 8 月份销售小汽车轮胎应缴纳的消费税税额。(3)计算该公司 8 月进口汽车轮胎应缴纳的消费税税额。

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某汽车生产厂为一般纳税人，某月发生如下业务： 1)委托中华加工厂加工摩托车20辆，委托合同注明成本为每辆8000元，收到的专用发票上注明支付加工费20000元，税款2600元；收回后，全部对外销售，每件不含税价格为11000元。 2)本月制造普通小汽车150辆，全部销售，其中10辆搭配豪华真皮椅套，不含税销售价格为每辆25万元。其余不含税销售价格为每辆20万元。均收取手续费1000元。 3)本月还特制10辆小汽车赠送给股东6 4)购进生产用钢材10吨，取得增值税专用发票注明价款700万元，增值税91万元。在运输途中不慎遗失1吨钢材。特制小汽车生产成本为每辆10万元，小汽车成本利润率为8%，小汽车消费税税率为3%，摩托车消费税税率10%。请计算：汽车厂当月应纳的增值税和消费税各是多少？可以如何筹划降低税负？

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