老师你好，我们是建筑业小规模纳税人，假如按照开票确认收入，工程合同100万，月末开票50万，已发生成本80万，月末结转收入是：借应收账款50万，贷主营业务收入49.5万，应交税费—销项0.5万，结转成本：借主营业务成本80万，贷工程施工80万吗？这样所得税报表上利润为负值，有税务风险吗？_建筑_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师你好，我们是建筑业小规模纳税人，假如按照开票确认收入，工程合同100万，月末开票50万，已发生成本80万，月末结转收入是：借应收账款50万，贷主营业务收入49.5万，应交税费—销项0.5万，结转成本：借主营业务成本80万，贷工程施工80万吗？这样所得税报表上利润为负值，有税务风险吗？

84784962 | 提问时间：2020 06/26 10:55

陈诗晗老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师

你的成本大于收入了，这有点不合理，你这收入应该是按完工进度确认，而不是按开票金额

2020 06/26 11:30

4条追问解答查看全部

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