为什么【8～14】只写了借：在建工程，而没有写应交税费～应交增值税（进项税额）、应交税费—待抵扣进项税额，【6~5】就都写了_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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为什么【8～14】只写了借：在建工程，而没有写应交税费～应交增值税（进项税额）、应交税费—待抵扣进项税额，【6~5】就都写了

84784965 | 提问时间：2020 06/21 18:37

钟存老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格

同学你好【8～14】是自产的产品，所以没有进项税和待抵扣进项税【6~5】是外购的用于工程物资而且，从2019年39号公告以后，用于在建工程，也不需要分次抵扣了也就是说，外购的直接借“应交税费～应交增值税（进项税额）”，不用确认“应交税费—待抵扣进项税额”

2020 06/21 18:51

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老师，考中级的时候，应交税费—应交增值税（进项税额），进项税额中的额没有写，只写进项税，写成应交税费—应交增值税（进项税）会扣分吗？

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购买的设备39000及安装费3600的增值税额写在借方分录，应交一进项税领用原材料的进项税额6500，也是可以抵扣的，因为链条完整，为什么借方不写应交税费分录呢？三者进项税额都是可以抵扣的

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一般纳税人，月底时，认证税时：借：应交税费-应交增值税-进项税额，贷：应交税费-待抵扣进项税额，不应该是：应交税费-应交增值税-待认证税结转时：借：应交税费-应交增值税-销项税额，贷：应交税费-应交增值税-进项税额，借：应交税费-应交增值税-进项税额转出，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出【有，就记，没有不记】，应交税费-待抵扣进项税额【借或贷】在计提时：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税，交纳时：借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款，支付时没直接用银行存款支付，而是前期多缴税的税来抵扣呢，贷方是什么呢? 那的增值税和税金及附加税退回怎么做分录，都是直接用前期多缴的税费来抵扣的，

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既然说进项税可以抵扣，那做的分录为什么不是借：在建工程，应交税费-应交增值税-进项税额，贷：原材料呢？

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