甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人企业,适用的增值税税率为13%。20×9年甲公司自行建造办公大楼,相关业务的资料如下: (1)1月5日,购入工程物资一批,价款为200万元,增值税税额为26万元。该批物资已验收入库,款项以银行存款支付。 (2)1月10日,工程开始建造。工程领用工程物资一批,成本为204万元。 (3)2月26日，由于水灾原因,造成工程物资发生报废损毁。经测算,其实际成本为11.7万元；毁损后残料变价收入为1.7万元已存入银行。 (4)3月20日,工程领用生产用原材料一批,该批原材料的实际成本30万元,应负担的增值税进项税额为3.9万元。 (5)4月22日,以银行存款支付在建工程的相关费用14万元 (6)除上述业务外,建造该办公楼累计应分配工程人员薪酬17万元,累计应分摊的辅助生产费用5万元。 (7)4月30日,该固定资产达到预定可使用状态并交付使用,预计使用寿命为30年,预计净残值为10万元。假定甲公司对其采用年限平均法于每年年末计提折旧。 (8)4月30日,剩余的成本为20万元的工程物资转为该公司的生产用原材料,假定不考虑固定资产建造过程中的其他相关