外贸公司从生产企业购进一批高档化妆品,取得增值税专用发票注明销售额300000元、增值税39000元;支付收购高档化妆品运输费取得增值税专用发票,注明运输费30000元,税款2700元。当月该批高档化妆品全部出口实现销售额400000元,增值税出口退税率15%。
求:计算改公司出口高档化妆品应退的增值税税额、消费税税额,并做账务处理。
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84785024 | 提问时间:2020 06/17 12:57
增值税应退税额=300000*15%=45000,应退消费税=300000*15%=45000。
借:应收出口退税款-增值税 45000
借:应收出口退税款-消费税 45000
贷:应交税费-应交增值税(出口退税) 45000
贷:主营业务成本 45000
2020 06/17 13:49
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