老师：您好用自产产品用于交际和广告宣传，增值税和所得税都要视同销售，但是又不符合收入确认条件，按正常销售帐务处理时确认收入有什么大问题吗？确认收入的目的是汇算清缴时不用调整视同销售的帐目。借：销售费用贷：主营业务收入应交税费-销项税借：主营业务成本贷：库存商品_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师：您好用自产产品用于交际和广告宣传，增值税和所得税都要视同销售，但是又不符合收入确认条件，按正常销售帐务处理时确认收入有什么大问题吗？确认收入的目的是汇算清缴时不用调整视同销售的帐目。借：销售费用贷：主营业务收入应交税费-销项税借：主营业务成本贷：库存商品

84784954 | 提问时间：2020 06/09 16:57

郭老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师

你好，你按收入确认的话也没有问题，你的收入金额可以写成本的价格。

2020 06/09 17:00

2条追问解答查看全部

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我想问自产产品用于什么情况视同销售，确认收入？什么情况按成本结转，不确认收入？

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老师，问下噢，视同销售的，有两种做法:1.不确认收入:借:销售费用贷:库存商品应交税费–应交增值税 2、确认收入:借:销售费用贷:主营业务收入应交税费–应交增值税结转成本:借:主营业务成本贷:库存商品像第一种做法，虽然没有确认收入，但是填申报表时把视同销售收入的填上，就是把成本价*(1+成本利润率10％)填上，是不错的吧？

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老师，请问在视同销售时，在赠送、样品、试用装这些用途商品时，是否要确认收入？如下：借：销售费用贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品

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视同销售分录第一种：借：**费用贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额借：主营业务成本贷：库存商品第二种方案：借：**费用贷：库存商品应交税费-应交增值税-销项税额因为我看到有一种说法，说是视同销售，并没有真正销售，所以不用确认收入这一步，所以想请问一下，哪种方案更合适？

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新准则下的，视同销售分录是下面哪一个？一、借：销售费用贷：主营业务收入、其他业务收入应交税费-应交增值税（销项税）同时结转赠品成本借：主营业务成本或其他业务成本贷：库存商品二、借：销售费用贷：库存商品应交税费-应交增值税（销项税）

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想问一下这个应该怎么算企业为增值税一般纳税人，2018至2023年，经相关机构认定为高新技术企业。2023年度有关经营情况如下：（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，提供技术咨询服务取得不含税收入200万元，当年增值税销项税额合计922万元。（2）取得国债利息50万元。（3）购进与生产电子产品相关的原材料，取得增值税专用发票，原材料进项税额合计344万元并进行了抵扣。12月购进并使用安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定的范围），取得增值税专用发票注明价款50万元，进项税额6.5万元，并进行了进项税额抵扣。（4）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元，支付给某中介机构的销售佣金200万元，该佣金在税法规定的扣除限额内，但其中的40％为现金支付；全年发生管理费用600万元其中含新技术研究开发费320万昨天

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