一般纳税人销售货物开普票也得贷：应交税费_应交增值税_销项税额，这是为什么_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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一般纳税人销售货物开普票也得贷：应交税费_应交增值税_销项税额，这是为什么

84785033 | 提问时间：2020 06/09 09:06

蒋飞老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

只要实现销售了，不论开专票还是普票或没有开票。都需要确认销项税额的

2020 06/09 09:13

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老师：请问一般纳税人销售货物分录：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费_应交增值税_销项税额月末结转增值税借：应交税费_应交增值税_转出未交增值税贷：应交税费_未交增值税等到下个月缴纳借：应交增值税_未交增值税贷：银行存款做这样分录，这样第一笔分录贷方的应交税费_应交增值税_销项税额与第二笔借方分录应交税费_应交增值税_转出未交增值税对冲了吗？次月缴纳了账上会不会还挂着应交税费_应交增值税_销项税额？

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开普票的税额要计入应交税费_销项税额

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应交税费_应交增值税_应交增值税内销_销项税额贷124,028.37 应交税费_应交增值税_应交增值税内销_进项税额借109,276.34 应交税费_应交增值税_应交增值税内销_转出未交增值税借1,990.26 应交税费_应交增值税_应交增值税外销_销项税额贷887.18 应交税费_应交增值税_应交增值税外销_进项税额转出贷537.94 应交税费_应交增值税_应交增值税外销_进项税额借3,944.83 应交税费_应交增值税_应交增值税外销_出口退税贷3,406.89 ，缴税计算，如果用T字图，老师可以画一下吗？

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转出未交增值税分录是：借：应交税费_应交增值税_销项税额；贷：应交税费_应交增值税_转出未交增值税。结转未交增值税：借：应交税费_应交增值税_转出未交增值；贷：应交税费_未交增值税。税款盘抵扣是：借：应交税费-应交增值税-减免增值税；贷：管理费用-税控设备维护费。按以上分录做了以后，应交税费_未交增值税有余额，要怎么处理呢。谢谢！

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老师，借应交税费-销项贷应交税费 _进项贷应交税费_转出未交增值税如果有应交税费 _销项税额抵减减免税款应交税费_进项税额转出，如果有这三个科目？月底如何结转？

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