所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用。 当期所得税费用=（利润总额800+纳税调增50）*25%=212.5 递延所得税资产=50*25%=12.5 所得税费用=212.5-12.5=200 借：所得税费用-当期 200 借：递延所得税资产 12.5 贷：应交税费-应交企业所得税 212.5 至于其他债权投资，由于确认的递延所得税负债计入其他综合收益，所以并不影响所得税费用。