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本月已缴纳上月增值税，那么在应交税费应交增值税明细账应该填哪一栏

84785020 | 提问时间：2020 05/31 14:28

maize老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师,中级会计师

上月这个应交税费-应交增值税-转出未交增值税借方，未交增值税是贷方，次月缴纳的是应交税费-应交增值税-转出未交增值税没有期末余额，只有未交增值税借方，借应交税费-未交增值税贷银行

2020 05/31 14:31

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缴纳上月增值税应该填在应交增值税明细账哪一栏？

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一般纳税人计提增值税和缴纳时候的分录，上月计提本月缴纳，先在上月计提，本月缴纳即可计提：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　贷：应交税费——未交增值税缴纳：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款本月直接缴纳，是不是不用计提，直接缴纳，并在月底进行结转？缴纳时：借：应交税费—应交增值税(已交税金) 贷：银行存款结转时：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

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一般纳税人计提增值税和缴纳时候的分录，如果是上月计提本月缴纳，先在上月计提，本月缴纳即可计提：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　贷：应交税费——未交增值税缴纳：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款如果是本月直接缴纳，是不是不用计提，直接缴纳，并在月底进行结转？缴纳时：借：应交税费—应交增值税(已交税金) 贷：银行存款结转时：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

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