19年所得税是核定征收的，但是我暂估了成本12万 借：库存商品-暂估12万， 贷：应付账款-暂估12万 暂估后面只有1要多的入库单附件，其余的入库单附件还没有回来 当时对应开的发票收入15万左右，暂估是因为成本发票没有及时回来，然后倒退的的成本进行暂估的。 相对应结转了这个暂估销售成本。 2020年收到成本发票15万，我能不能直接冲销去年的暂估。 借:库存商品-暂估 -12 贷：应付账款-暂估-12 借：主营业务成本-销售成本-12 贷：库存商品-暂估-12 最后根据实际收到的发票15万做库存？