坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人,2019年8月进口一批香水精,出口地离岸价格185万元,境外运费及保险费共计15万元,海关于3月15日开具了完税凭证,日化厂缴纳进口环节税金后海关放行;日化厂将进口的香水精的40%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票,注明价款1200万元、增值税156万元,销售高级化妆品取得不含税销售额5000万元。香水精的消费税税率为15%,进口关税税率为50%。
要求:
(1) 计算进口关税应纳税额。
(2) 计算进口环节消费税应纳税额。
(3) 计算进口环节增值税应纳税额。
(4) 计算国内销售环节应缴纳的增值税、消费税。
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84784994 | 提问时间:2020 05/22 15:48
你好,
(1) 计算进口关税应纳税额。
(185加上15)*50%=100
(2) 计算进口环节消费税应纳税额。
(185加上15加上100)/(1-15%)*15%=52.94
(3) 计算进口环节增值税应纳税额。
(185加上15加上100)/(1-15%)*13%=45.88
(4) 计算国内销售环节应缴纳的增值税、消费税。
增值税=5000*13%减156减45.88=448.12
消费税=5000*15%-52.94*40%=728.82
2020 05/22 16:04
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