小规模纳税人，季报，当季度末发现可以免税 ，就当季度末做：借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入 是吧？然后 当季季度末时发现本季度超三十万了要交税，那本季度末需要把增值税从每次销售货物时写在贷方的 应交税费-应交增值税转出来吗？ 还是就留到应交税费-应交增值税这个科目上 然后本季度结束的次月做缴纳的分录：借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款 是这样吗老师？