20 日，领用 A 材料 60 000 元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入 A 材料时支付的相应增值税税额为 9 600 元。增值税怎么处理？_初级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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20 日，领用 A 材料 60 000 元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入 A 材料时支付的相应增值税税额为 9 600 元。增值税怎么处理？

84784950 | 提问时间：2020 05/12 15:10

邹刚得老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师+中级会计师

你好，按现在的规定，增值税正常抵扣，不需要按视同销售处理的

2020 05/12 15:10

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老师，领用A材料60 000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A材料时支付的相应增值税税额为10 200元。这个题要不要考虑进项税额转出啊？

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甲企业为增值税一般纳税人，原材料按实际成本核算。2018年7月初，A材料账面余额为90 000元。7月5日，购入A材料1 000千克，成本305 000元；7月20日，领用A材料60 000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修；31日，生产领用A材料一批，该批材料成本为15 000元。甲企业31日A材料的结存成本为多少元。

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某甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，原材料按实际成本核算，2022年12月初，A材料账面余额100000元。该企业12月份发生的有关经济业务如下：（3）25日，领用A材料30000元，用于企业专设销售机构设备的日常维修，购入A材料时支付的相关增值税税额为3900元。

4615

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，原材料按实际成本核算，2019年12月初，A材料账面余额为90 000元。该企业12月份发生的有关经济业务如下：（1）5日，购入A材料1 000千克，增值税专用发票上注明的价款为300 000元，增值税税额为39 000元。另支付该批材料的运费4 000元，增值税税额为360元，支付该批材料的保险费1 000元，增值税税额为60元，已取得增值税专用发票。运输过程中发生合理损耗10千克。材料已验收入库，款项均已通过银行付讫。（2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本为70 000元，支付加工费20 000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2 600元，由受托方代收代缴的消费税为10 000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付。材料收回后用于继续生产应税消费品。（3）20日，领用A材料60 000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A材料时支付的相应增值税税额为7 800元。（4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本为15 000元。

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企业领用材料用于专设销售机构日常维修，材料是外购来的，分录是借销售费用贷原材料，还是借销售费用贷原材料，…（进项税额转出）。

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