老师,你好,我公司是一家劳务派遣公司,我们派遣工人去企业,并帮企业代发工资,请问我们计提工资跟个税的时候应该怎么做账?是入管理费用,还是入主营业务成本,还要代扣的个税如何缴纳?有具体分录吗
问题已解决
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#实务#
84785004 | 提问时间:2020 05/12 08:39
1、工资计提(应发工资数)
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬—工资
2、计提企业缴纳的五险一金
借:制造费用 (生产人员)
管理费用 (管理人员)
销售费用 (销售人员)
贷:其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
上面1和2可以合并处理,这里分开是为了说明问题
3、发放工资时
借:应付职工薪酬—工资 (应发工资数)
贷:库存现金 / 银行存款 (实发工资数)
其他应付款—养老 / 医疗等 (代扣代缴金额)
其他应付款—住房公积金 (代扣代缴金额)
应交税费—应交个人所得税 (代扣代缴金额)
4、实际交纳
借:其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
应交税费—应交个人所得税
贷:银行存款。
2020 05/12 08:49
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