非盈利组织协会确认收入的分录如下：请老师指点 借：银行存款497 筹集费用3 贷：提供服务收入495.05    应交税费-应交增值税（未开票收入）4.95      期末未达到起征点税费结转到：借：其他收入4.95                                     贷：应交税费-应交增值税（未开票收入）4.95   1.当月的分录和期末结转是否正确？ 2.次月客户要求开发票时分录应该怎么红冲？