老师,公司19年9-12月为筹建期,所有费用(含固定资产)计入了长期待摊费用-开办费,汇算清缴需要做哪些调整?
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84785011 | 提问时间:2020 05/09 15:42
你这不算错误,新的准则允许将开办费一次性计入开业第一个月的期间费用,不一定要5年分摊了,所得税汇算清缴时,调整就行了。如果你一定要在账务上做调整分录如下
借:长期待摊费用-开办费
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
如果做了调整,你们上年有盈利你还需要补交所得税
借:以前年度损益调整
贷:应缴税费-所得税
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
借:应交税费-所得税
贷:银行存款
2020 05/09 15:47
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