比如4月，当月工资这样做的，计提， 1. 计提，借：管理费用-工资800 管理费用-公司社保 200 贷：应付职工薪酬 -工资 800 应付职工薪酬-公司社保200 2.当月发工资， 借：应付职工薪酬-工资800 贷：其他应收款-个人社保 100 银行存款 700 3.交社保 借：应付职工薪酬-公司社保 200 其他应收款-个人社保 贷：银行 300 这步，应付职工薪酬都抵了余额0。然后4月又做一笔补交3月的个人社保，会计分录要怎么做？单单交个人社保，3月也没计提，公司社保部分减免